Oostenrijkse belastingaftrek van €10.000 niet voor emigranten

In mei 2025 werd via belastingadviesbureau PwC bekendgemaakt dat Oostenrijk een forfaitaire beroepskostenaftrek aanbiedt aan buitenlandse werknemers die tijdelijk in het land werken. Deze regeling – ook wel het “expat-forfait” genoemd – is bedoeld om de extra kosten te compenseren die gepaard gaan met een tijdelijke uitzending naar Oostenrijk. (Bron: PwC Tax Summaries – Austria – Other Issues, 2025)

Wat houdt de regeling in?
Expatriates kunnen jaarlijks 20% van hun bruto inkomen als beroepskosten aftrekken, met een maximum van €10.000 per jaar. Deze aftrek is bedoeld ter compensatie van:
– Extra huisvestingskosten (zoals dubbele woonlasten),
– Regelmatige reizen naar het thuisland,
– Kosten voor taalonderwijs of integratie,
– Verhoogde levensonderhoudskosten bij tijdelijke verblijfslocaties.

Indien de daadwerkelijke kosten hoger zijn dan het forfait, kunnen expats ook kiezen voor werkelijke kostenaftrek, mits deze goed onderbouwd wordt met bonnetjes en verklaringen.

Expats versus geëmigreerden: wat is het verschil?
Hoewel in het dagelijks taalgebruik “expat” en “emigrant” vaak door elkaar worden gebruikt, maakt de Oostenrijkse wetgeving hier een duidelijk onderscheid:
Expat: een werknemer die tijdelijk (doorgaans maximaal 5 jaar) naar Oostenrijk wordt uitgezonden door een buitenlands bedrijf of op contractbasis werkt voor een Oostenrijks bedrijf. Er wordt verwacht dat hij/zij terugkeert naar het thuisland.
Geëmigreerde: iemand die zich permanent in Oostenrijk vestigt, met de intentie om langdurig of blijvend in het land te wonen en werken. Dit is het geval bij veel Nederlandse emigranten die bijvoorbeeld verhuizen voor rust, werk, of gezinsredenen.

Wat betekent dit voor Nederlandse emigranten?
Voor Nederlandse emigranten die van plan zijn permanent in Oostenrijk te blijven, is de expatregeling meestal niet van toepassing. De regeling geldt namelijk alleen voor tijdelijke verblijven met een duidelijke link naar het thuisland (zoals loonbetaling door een Nederlands bedrijf of een tijdelijk arbeidscontract).

Nederlandse emigranten kunnen dus geen gebruik maken van de forfaitaire expat-aftrek van €10.000.
Zij vallen onder het reguliere Oostenrijkse belastingstelsel, waarin aftrekposten mogelijk zijn op basis van werkelijke kosten (zoals beroepskleding, werkgereedschap, reiskosten, etc.).
De belastingdruk in Oostenrijk is vergelijkbaar met Nederland, maar bepaalde aftrekposten en heffingskortingen verschillen, afhankelijk van gezins- en inkomenssituatie.

Praktisch advies
Voor Nederlanders die twijfelen tussen een tijdelijke uitzending of een permanente emigratie, is het belangrijk om:
– Fiscaal advies in te winnen over de consequenties van hun verblijfsstatus;
– Bij tijdelijke uitzending een duidelijke contractuele basis te hebben waarop de expatstatus kan worden erkend;
– Bij definitieve emigratie zich te oriënteren op de reguliere belastingregels en aftrekposten in Oostenrijk.

Lees alles over verhuizen naar Oostenrijk in het handboek Wonen en kopen in Oostenrijk.